Видео 3. Паевые инвестиционные фонды

В настоящей статье мы рассмотрим особенности налогообложения паевых инвестиционных фондов в части налога на прибыль организаций. Отношения, связанные с привлечением денежных средств и иного имущества путем размещения акций или заключения договоров доверительного управления в целях их объединения и последующего инвестирования, регулируются Федеральным законом от Им же регулируются отношения, связанные с управлением доверительным управлением имуществом инвестиционных фондов, учетом, хранением имущества инвестиционных фондов и контролем над распоряжением указанным имуществом. В Законе ФЗ речь идет о двух видах инвестиционных фондов - акционерных и паевых. Чтобы определить, чем названные фонды отличаются друг от друга, обратимся к определениям. Согласно пункту 1 статьи 2 Закона ФЗ акционерный инвестиционный фонд далее - АИФ представляет собой акционерное общество, исключительным предметом деятельности которого является инвестирование имущества в ценные бумаги и иные объекты, предусмотренные Законом ФЗ, и фирменное наименование которого содержит слова"акционерный инвестиционный фонд" или"инвестиционный фонд".

Вопросы и ответы

Главная Специальные решения Закрытые паевые инвестиционные фонды Закрытые паевые инвестиционные фонды обзор решения преимущества Закрытый паевой инвестиционный фонд ЗПИФ — это обособленный имущественный комплекс, не являющийся юридическим лицом, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем учредителями доверительного управления с возможностью выхода только по окончании срока действия договора доверительного управления фондом.

Доля в праве собственности удостоверяется ценной бумагой. ЗПИФ позволяет инвестировать практически в неограниченный перечень активов и сохраняет все налоговые преимущества паевых фондов.

Паевые фонды; Индивидуальное ДУ для корпоративных и частных клиентов Причитающийся к уплате налог Управляющая компания удерживает и .. инвестиций в инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов.

Паевые инвестиционные фонды Банки. Управление осуществляется профессиональным участником рынка ценных бумаг — управляющей компанией. На практике ПИФ — это вид доверительного управления средствами граждан пайщиков , при котором управляющая компания покупает ценные бумаги на их средства. Прибыль между пайщиками распределяется пропорционально количеству паев. Для инвесторов пай — это именная ценная бумага, которая удостоверяет право его владельца на часть имущества фонда. Как правило, ПИФы предназначены для таких инвесторов, у которых нет знаний и времени для того, чтобы самостоятельно заниматься размещением своих денег и управлять ими.

Плюсы и минусы ПИФов Многие слышали о фондовом рынке, многие знают, что ценные бумаги могут приносить хороший доход при умелом обращении. Но решиться самостоятельно выйти на фондовый рынок пока не готовы. Для тех, кто слышал, знает, но не рискует попробовать, и существуют Паевые Инвестиционные Фонды. Паевой инвестиционный фонд ПИФ - это форма коллективного инвестирования средств частных инвесторов. Если говорить упрощенно, то паевой инвестиционный фонд - это сложенные вместе деньги пайщиков инвесторов , на которые приобретаются акции предприятий и другие активы, разрешенные действующим законодательством.

Взносы инвесторов объединяются в фонд под профессиональным управлением лицензированной управляющей компании.

Налог на прибыль организаций, доходы и расходы. Доверительное управление, паевые инвестиционные фонды. Налог на прибыль и паевые.

Что такое индивидуальные инвестиционные счета 13 июля г. Это особенно важно для непрофессионального инвестора, у которого высоки риски проигрыша на бирже, в том случае, если он решит заняться внутридневной торговлей. У российских инвесторов есть подходящий для этого инструмент. Это индивидуальный инвестиционный счет — особый вид клиентского счета у брокера, который позволяет частному инвестору, соблюдающему ряд ограничений, получить существенную выгоду благодаря налоговым льготам.

Что нужно знать об ИИС Открыть индивидуальный инвестиционный счет можно в банке или в брокерской компании. Владельцем счета может быть только физическое лицо. Этот человек должен быть налоговым резидентом России, т.

Инвестиционные фонды

Не облагаются НДС операции, связанные с обращением ценных бумаг акций, облигаций, сертификатов, векселей и других , кроме брокерских и других посреднических услуг. Исключение представляют операции по изготовлению и хранению бумаг, по которым налог взимается. При ответе на вопрос о том, относится ли сделка к операциям, связанным с обращением ценных бумаг, прежде всего следует руководствоваться статьей Гражданского кодекса РФ, согласно которой: Таким образом, большинство операций, осуществляемых инвестиционными фондами и профессиональными участниками рынка ценных бумаг, не облагаются налогом на добавленную стоимость.

Купля-продажа валюты и ценных бумаг по форвардным и фьючерсным сделкам независимо от наличия реальной поставки финансовых ценностей и системы расчетов между участниками сделки, в том числе при осуществлении взаиморасчетов между ними путем перечисления вариационной маржи, налогом на добавленную стоимость не облагается, за исключением доходов от брокерских и посреднических услуг. Согласно указанной норме налогового законодательства денежные средства в расчетах по биржевым торгам и страховые взносы гарантийные взносы, депозитарная и вариационная маржа , получаемые от участников торгов на бирже для покрытия вероятных рисков биржи, налогом на добавленную стоимость также не облагаются при условии их возврата или использования этих средств по целевому назначению.

инвестиционных фондах" паи паевых инвестиционных фондов (далее - ПИФ) Налоговым периодом для налога на доходы физических лиц является.

Все вложения необязательно декларировать сразу, по прошествии 5 лет. Декларацию можно подать вплоть до года включительно. Какие действия необходимы для получения возврата подоходного налога: Подать в Службу государственных доходов декларацию о доходах и указать сумму вложений. Эту сумму необходимо вписать в 9-ю строку листа . Приложить выписку по счету ценных бумаг с подтверждением банка, в которой видно время, в которое были вделаны вложения в фонды, а также что эти вложения были сохранены в течение 5 лет - не были проданы или обменены.

Что можно включить в декларацию: Денежная сумма, на которую были приобретены фонды независимо от того, какова цена этих вложений в настоящий момент. Комиссии на приобретение фондов. Представленный здесь обзор возврата подоходного налога является исключительно информативным материалом, и не несет ответственность за расходы или материальные потери, которые могут возникнуть в случае, если информация неполная, неточная или не совпадает с пояснением о налоговых возвратах от Службы государственных доходов или другой компетентной государственной структуры.

Чтобы получить полноценную информацию об обложении подоходным налогом отдельных доходов, советует потенциальным вкладчикам обратиться за помощью к своим налоговым консультантам. Закон определяет, что прирост капитала, в т.

§ 1. Понятие и особенности акционерных инвестиционных фондов

Получить подробную информацию о паевых инвестиционных фондах и услугах по индивидуальному доверительному управлению, ознакомиться с правилами доверительного управления паевыми инвестиционными фондами, а также иными документами можно по адресу: Российская Федерация, , город. Москва, улица Кожевническая, дом 14, строение 5, тел.: Прежде чем приобрести инвестиционный пай, следует внимательно ознакомиться с правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом.

Стоимость инвестиционных паев может увеличиваться и уменьшаться, результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем, государство не гарантирует доходность инвестиций в паевые инвестиционные фонды. Взимание надбавок скидок уменьшит доходность инвестиций в инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда.

Структурирование фондов и инвестиций; Услуги для инвестиционной отрасли Вам начислили налоги, пени и штрафы, с которыми Вы не согласны .

Преимущества паевых инвестиционных фондов[ править править код ] Паевой инвестиционный фонд обеспечивает следующие преимущества инвесторам по сравнению с инвестициями через брокера: Согласно действующему законодательству налог платят сами пайщики в случае получения дохода, то есть в момент продажи пая. Во время владения паем налоговых платежей не производится; профессиональное управление; высокая ликвидность пая для открытых фондов ; возможность поэтапной оплаты паёв при работе по схеме вызова капитала.

Однако есть ПИФы, инвестирующие только в высокорейтинговые облигации и банковские депозиты фонды денежного рынка , которые за счёт диверсификации могут служить инструментом дополнительного увеличения надёжности понижения рисков. Дополнительные расходы на оформление и хранение инвестиционных сертификатов. Постоянно выплачиваемое вознаграждение управляющей компании, даже в моменты, когда фонд терпит убытки.

Часто для открытых ПИФов законодательство накладывает ограничения на то, какие акции и облигации может покупать управляющий фондом. Частный инвестор не имеет таких ограничений. Для возмещения расходов, связанных с выдачей и погашением инвестиционных паёв, управляющие компании вводят скидки и надбавки.

Паевые инвестиционные фонды

Сбалансированные ПИФы Их отличия заключаются в следующем. Фонды акций представляют собой самую популярную категорию, в которой инвестиции вкладываются в основном в акции. Общий объем таких инвестиций должен составлять не меньше 50 процентов. Не более 40 процентов может быть инвестировано в облигации.

С помощью паевых инвестиционных фондов (Mutual Funds, ПИФ, чтобы купить другие, фонд должен платить налоги на прибыль.

Управление недвижимостью через ЗПИФН Налогообложение при передаче объектов недвижимости в паевой инвестиционный фонд в период его формирования. Передача имущества в паевой инвестиционный фонд при его формировании является инвестиционным вложением по определению. Как для физических, так и для юридических лиц такая передача не несет никаких налоговых последствий.

Что касается юридических лиц. Налоговые последствия в период формирования фонда ни у пайщиков, ни у управляющей компании не возникают. Кроме того, нужно обратить внимание на следующее положение. Если формируется закрытый фонд и в него вносятся не деньги, а иное имущество например, недвижимость , то, согласно законодательству, это имущество должно пройти оценку у независимого оценщика. Как правило, оценочная стоимость имущества существенно выше балансовой. Ответ на этот вопрос содержится в ст.

В соответствии с этой статьей разница между стоимостью вносимого в качестве оплаты паев имущества и номинальной стоимостью приобретаемых паев не признается в налоговом учете прибылью налогоплательщика-пайщика.

Корпоративный инвестиционный фонд (КИФ) как инструмент налогового планирования

Особенности налогообложения юридических лиц — нерезидентов Налогообложение физических лиц Часть . Доход по операциям с ценными бумагами, в том числе с паями инвестиционных фондов, облагается налогом на доходы физических лиц НДФЛ. Особенности налогообложения доходов по операциям с ценными бумагами для физических лиц описаны в статье Дата получения дохода При определении налоговой базы по доходам с инвестиционными паями учитываются доходы, полученные по следующим операциям: Также к обращающимся ценным бумагам относятся инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, даже в тех случаях, когда такие паи не обращаются на ОРЦБ.

Типы ПИФов, отличия паевых фондов по типам операций. Особенностью их является отсутствие налогообложения по всем видам налоговых статей.

Концепцию фондов недвижимости сформулировали в США более века назад. Первые фонды такого типа в большинстве случаев были частными и приобретали особую популярность с точки зрения оптимизации налогообложения. Фонды не облагались налогом на прибыль, подоходный налог собирался лишь с инвестора. Отсутствие двойного налогообложения придавало много гибкости таким финансовым институтам, что помогло фондам сосредоточить вокруг себя крупные корпорации и состоятельных частных инвесторов, поскольку последние были заинтересованы в безопасных капиталовложениях в недвижимость с одновременной оптимизацией издержек.

Однако Великая Депрессия положила конец налоговым льготам, и инвесторы ушли в фонды акций и облигаций. Ситуация изменилась в году прошлого века, когда Конгресс США принял Закон об инвестиционных фондах недвижимости. Принятию закона способствовал растущий спрос на недвижимое имущество и инвестиционный капитал на данном сегменте рынка.

В соответствии с принятым законом фонды разделили на три основные группы: В такой форме система существует и по сей день. В дальнейшем подобные фонды появились и во многих других странах — естественно, адаптировавшись под национальное законодательство рис. Между двумя видами фондов недвижимости есть принципиальные различия табл 1. Российские и зарубежные инвестиционные фонды недвижимости различаются организационно-правовой структурой, источником доходов и способом распределения прибыли.

Различают классификацию фондов по видам компаний основная и по типам недвижимости второстепенная.

Налогообложение прибыли в ПИФ

Изменение структуры капитала инвесторов: Разработка и осуществление механизма внесения интеллектуальной собственности в качестве вклада в капитал. Приведенные примеры проектов охватывают не только деятельность , но и предыдущий опыт каждого из Партнеров в том числе в статусе штатного сотрудника приведенных компаний.

Фонды – это возможность получать прибыль с динамики рынка ценных бумаг при Прейскурант; Налог на полученный доход (прибыль); Риски.

Особенности расчета налогооблагаемой базы 1. Расчет налогооблагаемой базы Согласно п. К таким расходам относятся: Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц В соответствии со статьей Расчет и удержание налога производится: Расчет налога при выводе денежных средств или ценных бумаг в течение года. При выводе ценных бумаг сумма выплаты определяется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение передаваемых клиенту ценных бумаг.

Если сумма налога рассчитанного с суммы финансового результата на дату вывода превышает сумму вывода, то налог уплачивается с суммы вывода. Если сумма налога рассчитанного с суммы финансового результата на дату вывода не превышает сумму вывода, то налог уплачивается со всей суммы финансового результата. Особенности расчета налогооблагаемой базы Используется только метод ФИФО для расчета налога на доходы физических лиц — при реализации ценных бумаг расходы в виде стоимости приобретения ценных бумаг учитываются по стоимости первых по времени приобретения.

Налоговая база по операциям реализации ценных бумаг, являющихся объектом операции займа короткая продажа или полученных по договорам РЕПО, определяется при обратном приобретении ценных бумаг. Сумма дохода в виде полученного купона по корпоративным облигациям уменьшается на сумму расхода в виде уплаченного купона при приобретении таких облигаций.

Если в налоговом периоде, в котором осуществлены указанные расходы, доходы соответствующего вида отсутствуют, то расходы принимаются в том налоговом периоде, в котором признаются доходы.

Раздел 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЦЕННЫХ БУМАГ, БИРЖ, ИНВЕСТИЦИОННЫХ И ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ

Сайт не рассматривается и не должен рассматриваться как предложение ВТБК УА о покупке или продаже каких- либо финансовых инструментов или оказание услуг какому-либо лицу. Информация на Сайте не может рассматриваться в качестве рекомендации к инвестированию средств, а также гарантий или обещаний в будущем доходности вложений. ВТБК УА не может гарантировать, что финансовые инструменты, продукты и услуги, описанные на Сайте, подходят лицам, которые ознакомились с такими материалами в соответствии с их инвестиционным профилем.

Налоговые и юридические услуги по структурированию и созданию инвестиционных фондов. 3. Разветвленная международная структура « Делойта».

Каждая категория приносит определенные налоговые преимущества. Не облагаемые налогом голландские При определенных условиях хедж-фонды и открытые розничные фонды могут быть освобождены от подоходного налога и подоходного налога с предприятий. Основным требованием, которое необходимо выполнить, является выдача лицензии Национальный орган по финансовым рынкам . Налоговое налогообложение налоговых органов в Голландии Фискальные МФ не облагаются корпоративным подоходным налогом.

Чтобы получить такой налоговый режим, фонд должен быть зарегистрирован как государственная или частная голландская компания с ограниченной ответственностью. Наши местные регистрационные агенты могут помочь иностранным инвесторам в создание голландских инвестиционных фондов. не считается юридическим лицом в отношении подоходного налога и налога на прибыль организаций; является закрытым фондом для взаимного учета на голландском языке: Если вам нужна дополнительная информация о налоговых требованиях для голландских инвестиционных фондов, пожалуйста, свяжитесь с нами.

185: налоги пайщика и инвестиционные советы ему